富める者の生き残り
不平等と戦うために、今、超富裕層にいかに課税しなければならないか

強調オフ

資本主義・国際金融資本

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オックスファム・ブリーフィング・ペーパー – 2023年1月

私たちは今、複数の危機が重なった前例のない瞬間を生きている。数千万人以上の人々が飢餓に直面している。さらに何億人もの人々が、基本的な品物や暖房器具の購入価格の上昇に直面している。貧困はこの25年間で初めて増加した。同時に、これらの複数の危機はすべて勝者を生んでいる。超富裕層は劇的に豊かになり、企業利益は過去最高を記録し、不平等を爆発的に拡大させた。本報告書は、この前例のない複合危機と不平等の急増に対処するために、富裕層への課税がいかに重要だろうかに焦点を当てている。本報告書は、最近の歴史において、富裕層に対する課税がいかに高率であったか、富裕層に課税し、億万長者に公正な分け前を支払わせるという話がいかに大流行しているか、富裕層に課税することでいかにエリート権力が後退し、経済格差だけでなく人種、性別、植民地格差も縮小させることができるか、について探っている。この報告書は、富裕層が支払うべき税金の額と、政府がそのような税金を調達するための実際的で試行錯誤のある方法を示している。富裕層に課税することで、貧困のない、より平等で持続可能な世界への道筋を明確に示すことができる。

ケニアのイシオロ県で水を汲むためにダムに向かうセイナブ。彼女の住む地域は何年も干ばつに見舞われている。彼女とその家族は現金給付プログラムの参加者であり、きれいな水を利用するためのタンクや浄水器などの設備も受け取っている。写真写真:ロリウェ・フィリ/オックスファム

目次

  • 概要
  • 謝辞
  • 序文
  • エグゼクティブ・サマリー
  • 富裕層の生き残り
  • 第1章 格差の爆発 – 富める者の生き残り
    • 1.1 少数者の富の急増
    • 1.2 最貧困層が直面する危機の深刻化
  • 第2章 富裕層への課税で不平等を解消するケース
    • 2.1 累進課税の崩壊
    • 2.2 富裕層が税金を払わない方法-億万長者になる方法とも呼ばれる!
    • 2.3 富裕層への課税を強化するケース
    • 2.4 富裕層への課税を支持する声が高まっている
  • 第3章 国が富裕層にもっと税金を払わせる方法
    • 3.1 富裕層はいくら税金を払うべきなのか?
    • 3.2 富裕層への課税方法
  • 第4章 結論と提言
  • 備考

謝辞

© Oxfam International 2023年1月

主執筆者マーティン=ブレーム・クリステンセン、クリスチャン・ハルム、アレックス・メイトランド、クエンティン・パリネッロ、キアラ・プタトゥーロ。

寄稿者 Dana Abed, Carlos Brown, Anthony Kamande, Max Lawson, Susana Ruiz. コミッショニングマネージャー Chiara Putaturo.

オックスファムは以下の方々の協力を得ている。Nabil Abdo、Nabil Ahmed、Alejandra Alayza Moncloa、Miguel Alba、Ruiz-Morales。

Ruiz-Morales、Pankaj Anand、Ernesto Archila、Esmé Berkhout、Helen Bunting、Anna Byhovskaya、Karla Castillo、Katy Chakrabortty、Roland Chauville、Jacques-Chai Chomthongdi、Chloe Christman、Marc Cohen、Hernan Cortes、Lies Craeynest、Grazielle Custódio, Nadia Daar, Julien Desiderio, Nayeem Emran, Catherine Eyzaguirre Morales, Gustavo Ferroni, Anouk Franck, Jonas Gielfeldt, Edward Gillespie, Rod Goodbun, Lea Guerin, Irene Guijt, Matt Hamilton, Victoria Harnett, Ana Heatley Tejada, Franziska Humbert, Ruud Huurman, (以下略。Didier Jacobs、Tobias Kjær、Iñigo Macías Aymar、Anna Marriott、Mikhail Maslennikov、Kevin May、Carlos Mejia、Ruth Mhlanga、Daniel Mulé、Jefferson Nascimento、Ioan Nemes、Fati Nzi-Hassane, Francis Odokorach Shanty, Joseph Olwenyi、Léa Pelletier-Marcotte.、Marta Pieri、Prado、Marriott、Maris、Marri、Prado、Marcotte、Ra Pulle、Marri、Marri、Marri、Marri、Marri、Marri マルタ・ピエリ、プラヴァス・ランジャン・ミシュラ、ジェニファー・リード、ヘレン・リプメスター、ハンナ・サーリネン、マニュエル・シュミット、エマ・シーリー、ロバート・シルバーマン、ダニエル・スミス、ペーター・ストルイーフ、イリット・タミル、アニー・セロー、イアン・トムソン、サラ・ベイス、プブーディニ・ウィクラマラートネ、ディープ・ザヴィエ。デザインはNigel Willmottが担当した。

オックスファムは、寛大に協力してくれたさまざまな専門家に感謝する。Mercedes D’Alessandro、Danny Dorling、Jayati Ghosh、Deborah Hardoon、Fatimah Kelleher、Chenai Mukumba、Anthony Shorrocks、Nishant YonzanそしてGabriel Zucman。

本ペーパーは、開発および人道的政策問題についての公開討論に情報を提供するために書かれたものである。

本ペーパーで提起された問題についての詳しい情報は、advocacy@oxfaminternational.org まで。本書は著作権で保護されているが、出典を明らかにすることを条件に、擁護、キャンペーン、教育、研究の目的でテキストを無償で利用することができる。著作権者は、そのような使用はすべて影響評価のために著作権者に登録するよう要請している。その他の状況でのコピー、他の出版物での再利用、翻訳や翻案については、許可を得る必要があり、料金が発生する場合がある。電子メール policyandpractice@oxfam.org.uk.

本書に記載されている情報は、出版時点のものである

2023年1月にオックスファム・インターナショナルのためにオックスファムGBが発行した。DOI: 10.21201/2023.621477 Oxfam GB, Oxfam House, John Smith Drive, Cowley, Oxford, OX4 2JY, UK.

表紙写真:「負債と開発に関するアジア民衆運動」(Asian Peoples’ Movement on Debt and Development)。

序文

チェナイ・C. Mukumbaは、Tax Justice Network Africaのエグゼクティブ・ディレクターであり、ATAF Women In Tax Network(AWITN)の副会長である。

この報告書は、これ以上ないほど重要な時期に発表された。不平等は、今日最も重要な問題の一つであり、放置すれば、私たちの社会に存在する多くの社会的亀裂を悪化させる可能性を持っている。したがって、不平等に対処することは、私たちの政策課題の最重要事項である。本報告書は、そのための重要な、しかし十分に検討されていない方法、すなわち富裕層への課税を提示するものである。

富裕層を対象とした課税は、所得と富の不平等の拡大を抑制し、税が再分配機能を果たすことを可能にする。この報告書は、NGOが多くの会話の中で前面に押し出してきた不平等問題に対する具体的な解決策を提供している。しかし、そうは言っても、各国は富への課税において大きな課題に直面しており、特に発展途上国に対しては、その方法についての具体的な提案が求められている。

歳入当局が取り込む上で直面する非常に現実的な制約がある。そのため、富裕層への課税を効果的に行うために必要な能力に関する話と並行して、富裕層への課税政策の実施の重要性について議論することが重要である。だからこそ、歳入当局の能力を強化し、タックスヘイブンに隠された富を追跡できるように透明性を高めるという報告書の提言は、特に発展途上国にとって非常に重要なのである。

政策に関連するあらゆる話と同様に、こうした解決策を見出し、それを活用するために重要なのは政治的な意思である。この報告書が、各国政府が自国の税制をより公平なものにし、市民社会のサークルで言うところの「最も稼ぐ者が最も支払う」ことを確実にするために必要な措置を講じる必要性を認識する一助となればと願っている。


José Antonio Ocampo(ホセ・アントニオ・オカンポ)

コロンビア財務・信用大臣

富裕層への課税はもはやオプションではなく、必須である。世界的な不平等が爆発的に広がっており、不平等に対処するためには、富の再分配を行う以外に方法はない。オックスファムの報告書が示すように、1%の富裕層が過去2年間に新たに得た富の3分の2近くを占め、世界人口の下位99%の人々の2倍近くを稼ぎ出している。

コロンビアの税制改革の中心は、公平性である。具体的には、新たな富裕税、高所得者や国際市場で異常な利益を得ている大企業への増税、社会的・環境的に明確な正当性がないまま存在する税制優遇措置の廃止を意味する。また、国際租税条約に基づき、デジタルサービス税を導入し、法人最低税率を採用する。

数十年にわたる富裕層だけが恩恵を受ける税制上の特権や抜け道を廃止することで、教育や医療など無料で質の高い公共サービスに投資する資金が増える。農業への投資。気候や自然への投資。そして、平和のために。これは象徴的なことではなく、貧しい人々を支援するために富裕層に増税するという話でもない。歴史的な転換なのだ。そして、それは長い間待ち望まれていたことである。コロンビアは世界で最も不平等な国の一つである。2021年の全国的な抗議行動のきっかけが不平等であったことは、何ら不思議なことではない。一般のコロンビア人は、もう十分だと思い、変化を求めた。

私たちはそれに耳を傾けた。私たちは、家族を養うために毎日懸命に働いている何百万人ものコロンビア人の声に耳を傾けた。女性や若者、国内避難民の声にも耳を傾けた。私たちの経済を支えている中小企業にも。公正な課税なくして、私たち全員の持続可能な未来はあり得ない。世界の多くが化石燃料からの脱却に後ろ向きな中、コロンビアのエネルギー転換に対する私たちのコミットメントは揺るぎないものである。

私たちは、国内での役割を果たし、ラテンアメリカの近隣諸国と協力して、この地域の底辺への競争を終わらせるつもりだ。私たちは、税制上の競争ではなく、税制上の協力を必要としている。国際的な租税取引についても同様で、最も裕福な国だけでなく、すべての国に利益をもたらすべきものである。

人類として、私たちは未曾有の危機に直面している。私はすべての国の指導者に、社会の富裕層が公正な税負担をすることを保証し、私たちがこれらの危機に直面し、それを克服し、すべての人々にとってより良い未来を築くことができるようにすることを勧めたいと思う。

要旨

富裕層の生き残り

私たちは、複数の危機が重なった前例のない瞬間を生きている。数千万人以上の人々が飢餓に直面している。さらに何億人もの人々が、基本的な品物や暖房器具の価格の上昇に直面している。気候変動は経済を破綻させ、干ばつ、サイクロン、洪水は人々を家から追い出す。3 貧困は25年ぶりに増加した。4 同時に、これらの複合的な危機にはすべて勝者がいる。超富裕層は劇的に豊かになり、企業収益は過去最高を記録し、不平等の爆発的拡大を促した。

  • 2020年以降、1%の富裕層が新たに得た富のほぼ3分の2を占め、世界人口の下位99%の富の約2倍になっている5。
  • 億万長者の富は、1日に27億ドル増加している6。
  • インフレは少なくとも17億人の労働者の賃金を上回っており、これはインドの人口よりも多いのである7。
  • 食品・エネルギー企業は2022年に利益を2倍以上に増やし、2570億ドルを富裕層の株主に支払っている8。
  • 税収のうち富裕層への課税は1ドルあたりわずか4セントであり10、世界の億万長者の半数は、彼らが子供に与えるお金に相続税がかからない国に住んでいる11。
  • 世界の大富豪と億万長者に最大5%の税金をかければ、年間1兆7000億ドルを調達でき、20億人を貧困から救い出し、次のような世界的計画に資金を提供することができる。

本報告書は、この前例のない「多重危機」13と急増する不平等に対処するために、富裕層への課税がいかに重要だろうかに焦点を当てる。富裕層への課税が、貧困のない、より平等で持続可能な世界への道筋を明らかにすることを示している。

本報告書は、最近の歴史において、富裕層に対する課税がいかに高かったか、富裕層に課税し、億万長者に公平な分け前を支払わせるという話がいかに大衆化しているか、富裕層への課税がいかにエリート権力を追い詰め、経済格差だけでなく人種、ジェンダー、植民地の不平等をも軽減するかを探り当てている。この報告書は、富裕層が支払うべき税金の額と、政府がそのような税金を調達するための実際的で試行錯誤のある方法を示している。

危機の時代、人類の大半に大きな苦しみをもたらす

億万長者、政府首脳、企業幹部がスイスのダボスで会合を開いている間、世界は劇的、危険、破壊的な危機に直面している。これらの危機は、大多数の人々に深刻な影響を及ぼしており、オックスファムは世界各地での活動を通じて、その事実を目の当たりにしている。

2022年、世界銀行は、20-30年までに極度の貧困に終止符を打つという目標を達成できず、「極度の貧困削減における世界の進歩は止まっている」と発表した。世界的に不平等が拡大し、世界の貧困への取り組みが戦後最大の後退を見せる可能性があるとする中で14、IMFは2023年には世界経済の3分の1がリセッション入りすると予測している15。UNDPは初めて、10カ国中9カ国で人間開発が低下していると発表している16。

オックスファムの分析によれば、2022年には世界中で少なくとも17億人の労働者がインフレによって賃金を上回ることになり17、食料を購入したり、電灯をつけたりする能力が実質的に低下することになる。

国全体が破産に直面し、債務の支払いは制御不能なまでに膨れ上がっている。最貧国では、医療費よりも借金返済(多くの場合、強引な金持ちの民間金融業者への返済)の方が4倍も多く使われている18。オックスファムの計算では、今後5年間で、政府の4分の3が支出削減を計画しており、その削減額は合計7兆8千億ドルにのぼりる19。

ごく少数の人々に巨額の富をもたらす危機の時代

一方、すでに記録的な水準に達している上層部の人々が蓄積している富の規模は加速している。世界的な多発性危機は、ごく一部のエリートに新たな巨額の富をもたらした。クレディ・スイスのデータを用いたオックスファムの分析によると、2020年以降、超富裕層によるこの富の獲得は加速し、最富裕層1%が新たな富のほぼ3分の2を獲得している。これは、人類の下位90%の人々の6倍に相当する21。2020年以降、下位90%の人々が新たに得た世界の富1ドルに対して、世界の億万長者の一人は170万ドルを得ている22。

図1 新たに得た富のシェア(新たな富の総量に占める割合)

出典クレディ・スイスのGlobal Wealth Reportに基づき、オックスファムが算出23。

億万長者は、パンデミックの間に莫大な利益を得ている。豊かな国々が自国の人口を支えるために必要な公的資金を大量に経済に投入したことは、資産価格と上層部の富を押し上げることにもなった。つまり、累進課税のない時代、超富裕層は空前の富を手にしたのである。

億万長者の資産は2021年のピーク時からわずかに減少したものの、パンデミック前と比べれば数兆ドルも高い水準にある24。この危機的状況による超富裕層の大当たりは、長年にわたって上層部の資産が劇的に増加し、富の不平等が拡大してきたことの上に成り立っている。

食料とエネルギー価格の高騰を伴う現在の生活費危機もまた、多くの富裕層にとって劇的な利益をもたらしている。食品・エネルギー企業は記録的な利益を上げ、富裕層の株主や億万長者に記録的な支払いを行っている。企業の価格利益操作は、オーストラリア、アメリカ、ヨーロッパのインフレの少なくとも50%を引き起こしており、生活費と同じくらい「利益コスト」の危機である25。

図2 1987年から2022年にかけての億万長者の富の増加(実質1兆米ドル)

出典フォーブスの世界の億万長者リスト26

すべての億万長者は政策の失敗者である

富の極端な集中は経済成長を損ない、政治やメディアを腐敗させ、民主主義を腐敗させ、政治的偏向を促進させる。オックスファムの新しい調査でも、富裕層が気候変動の主要な原因となっていることが示されている。億万長者は平均的な人の100万倍の炭素を排出し27、億万長者は平均的な投資家の2倍の割合で化石燃料などの汚染産業に投資する28。

多くの人々が緊縮財政、貧困の拡大、生活費の危機に直面する一方で、活況を呈する億万長者や記録的な利益の存在は、人類に恩恵をもたらさない経済システムの証拠である。あまりにも長い間、政府、国際金融機関、エリートたちは、トリクルダウン経済学という架空の物語で世界を欺いてきた。この物語では、低税率と少数者の高収益が最終的に私たち全員の利益となる。それは、何の根拠もない物語である。

この経済システムは、私たちにこの新しい時代の危機に立ち向かうための手段や想像力さえも失わせたのである。このシステムは、ほとんど信用されていないにもかかわらず、私たちの指導者たちの心を独占し続ける。このシステムは、北半球に住む裕福な白人男性を中心とする少数のトップグループにとって、実にうまく機能し続けている29。

29 終わりのない億万長者の富の蓄積という信用失墜のサイクルを断ち切るために、政府は労働法、公共資産の民営化、CEOの報酬など、経済が彼らにとって有利になるような多くの方法に対処する必要がある。これらすべてが必要だが、オックスファムはこの報告書を通じて、非常に大きな可能性を秘めていると考える重要な解決策の一つ、「富裕層への課税」に光を当てている。オックスファムは、まず手始めに、上位1%への増税とその他の億万長者対策政策の採用により、現在から20-30年の間に億万長者の富と数を半減させることを目指すべきだと考えている。そうすれば、ビリオネアの富と数は、わずか10年前の2012年の水準に戻るだろう。最終的には、世界の富をより公正かつ合理的に配分するために、さらに進んで億万長者を完全に廃止することを目指すべきである。

税制はこのビジョンを実現するために重要な役割を果たすが、それは何十年にもわたる富裕層や企業への減税を思い切って断ち切らなければ実現できない。

図3 山の向こう側:現在から20-30年までの億万長者の富に関する2つのシナリオ

出典図3は2つのシナリオを示している。1つ目のシナリオでは、億万長者の富は過去10年間と同じ割合で増加し続ける。2つ目は、税金やその他の措置によって、億万長者の富を10年前の水準まで減少させるというものである。

写真:Josep Monter Martinez/Pixabab ジョセップ・モンター・マルティネス/Pixabay

図4 豊かな国々では、富裕層への課税率の低下と同時に、上位1%に入る所得の割合が上昇している

出典:World Inequality Lab、IMF、OECD、Scheve and Stasavage(2016)のデータに基づくオックスファムの計算31。

最上位層の富と所得の目を見張るような上昇は、1%の富裕層に対する税金の崩壊と同時進行している。国によって差はあるものの、富裕層への課税軽減の一般的な傾向は、世界のすべての地域で驚くほど似通っている。

図5 金持ちの個人所得税の最高税率

出典:OECD.Stat、UNESCAP、ODI.32のデータに基づきオックスファムが算出。

  • 富への課税の失敗は、不平等が最も大きい低・中所得国で最も顕著である34。
  • 世界の3分の2の国が、直系卑属に渡る富や資産に対する相続税を導入していない35。世界の億万長者の半数は現在このような税金のない国に住んでおり、これは5兆ドルが次世代に無税で受け継がれることを意味し、この額はアフリカのGDPを上回る36。
  • 所得に対する最高税率は低くなり、累進性も低下している。OECD諸国では、富裕層に対する平均税率は1980年の58%から最近では42%に低下している。100カ国全体では、平均税率はさらに低く、31%である37。
  • ほとんどの国で、上位1%の最も重要な収入源であるキャピタルゲインに対する税率は、100カ国以上の平均でわずか18%である。資本からの所得に、労働からの所得よりも多く課税している国はわずか3カ国である。

その結果は驚くべきものだった。上位の富裕層に焦点を当てると、現在地球上で最も裕福な人々の多くが、ほとんど税金を払わずに済んでいることが明らかになる。例えば、史上最も裕福な人物の一人であるイーロン・マスクの「真の税率」は3.2%であることが示されており39、また、最も裕福な億万長者であるジェフ・ベゾスの納税率は1%未満である40。対照的に、オックスファムがウガンダで協力している市場商人の一人、アバ・クリスティンは利益の40%を税金で支払っている41。

Box1:こんなはずじゃなかった-米国税の最高税率が90%だった頃

かつて、富裕層に対する税金はもっと高かった。米国では、連邦所得税の最高限界税率は1951年から1963年まで91%、相続税の最高税率は1975年まで77%、法人税は1950年代から1960年代にかけて平均50%強であった42。他の豊かな国々でも同様の課税水準であった。42 他の富裕国でも同様の課税水準であった。これらの高水準の課税は、政治的スペクトルの全域で支持され42 他の富裕国でも同様の課税水準であった。このような高水準の課税は政治的に支持され、数十年にわたる経済発展の成功例と並存していたのである。

不平等と戦い、ポリクライシスと戦うための最も戦略的な手段の一つ

富裕層への課税富裕層と企業に対するより大きな課税は、今日のポリクライシスの出口となるものである。それは、緊縮財政を回避し、インフレと物価上昇に対抗するために使用することができ、また、大量の貧困と飢餓という不必要な残酷さを避けることができる。

より大きな課税は、成功した戦略的政府の前提条件であり、国民皆保険と教育、より幸福で健康な社会、革新、研究開発、グリーン経済への移行、そして気候破壊の阻止に投資するための資源を与えるものである。

オックスファムは、Wealth-XとForbesのデータを用いて、世界の大富豪に2%、5千万ドル以上の富豪に3%、そして世界の億万長者に5%の富裕税を課せば、年間1兆7千億ドルの財源が得られると算出した。これは20億人の人々を貧困から救うのに十分な額である。さらに、国連の緊急人道支援活動の資金不足を補い、飢餓をなくすための世界的な計画に資金を提供することができる。さらに、この税金は、気候変動によって低・中所得国や低・ 中所得国が被る損失や損害の資金調達に役立ち、低・中所得国のすべての国民(36億人)に皆保険と社会保障を提供することができる43。

超富裕層への課税は、富裕層の数と富を直接的に減らし、より平等な社会を作り出し、強力で責任感のない半貴族的なエリートの出現を防ぐ。また、腐敗した社会的不平等を減らすこともできる。

これまでの世界的危機の際には、連帯の精神に基づき、富裕層への課税が増加した。しかし、残念なことに、パンデミックの最盛期にはこのようなことは起こらなかった。それどころか、95%の国が富裕層や企業への増税を行わなかったか、あるいは引き下げた44。

流れは変わりつつある…

この多発性危機は、今、ようやく古い考えを揺るがしつつある。国際通貨基金(IMF)や欧州中央銀行(ECB)のようなありもしない機関も含め、こうした危機を乗り越えるために金持ちにもっと課税するべきだという主張が、古い政治的隔たりを越えてますます強くなってきている。2022年10月、経済・政治危機が勃発した後、英国政府が富裕層に対する一連の減税案を撤回せざるを得なくなったとき、それは真の転換点となった45。

富裕層と企業への減税という数十年にわたるコンセンサスに目に見える亀裂が入りつつあるが、一般市民の積極的な働きかけがなければ、この壁は壊れないだろう。多くの国の世論調査では、世界中の市民が富裕層への課税強化は必要であり、常識的なことだと考えてきたことが示されている(Box 2参照)。変化を起こすには、富裕層と企業への減税を推進する政治的恣意性を排除する必要がある。

ボックス2:富裕層への課税-富裕層にも広く支持されているアイデア

米国の世論調査では、過去10年間に初めて、大多数のアメリカ人が「政府は富裕層に重税を課して富を再分配すべきである」と考え始めたことが示されている47 。インド国民の推定80%が富裕層への増税に賛成し48 、ブラジル国民の85%が必要なサービスの財源として超富裕層に課税することに賛成している49 。アフリカでは、34カ国で行われた世論調査で、69%の人々が「貧しい人々のための政府プログラムの資金を調達するために、一般人よりも高い税率で金持ちに課税することは公正である」という意見に同意した50。
超富裕層さえも同意している。2022年1月、1億人以上の大富豪が増税を求める書簡に署名した51。

こうした新たな危機に直面したとき、私たちはCOVID-19の教訓を学ばなければならない。世界中の政府は、富裕層への課税を急速に強化する必要がある。

新しい常識の時代

より平等な世界を築き、地球を救うために、私たちはこれらの危機に直面し、経済を再構築し、再発明し、再目的化する必要がある。特に、富裕層が公正な税負担を行い、その税金が医療や教育への普遍的なアクセスといった権利の拡大の原資となった、私たち自身の歴史の教訓を学び直す必要があるのである。

不平等は避けられないものではない。不平等は、政策の選択である。政府は、不平等を根本的に削減するための明確かつ具体的で実際的な手段を講じることができ、国民を守るための財政的な力を手に入れることができる。緊縮政策によって不必要な苦痛を与えるのではなく、危機を安全に乗り切るための支援を選択することができるのである。

富裕層はどれだけの税金を払うべきなのだろうか?

オックスファムは、すべての国が、1%の富裕層が所得の60%を納税するなど、かなり高い税率を支払うような税制を導入し、数百万人と億万長者にはさらに高い税率を支払うよう求めている。この税率は、仕事と資本投資からの総収入に対する割合である。

このレベルの税率は、100カ国の最高所得者の個人所得に対する31%の平均税率を少なくとも2倍にし、現在123カ国の平均で18%しかないキャピタルゲインに対する税率を4倍にする必要がある52。

政府が所得に包括的に課税するのであれば、資本からの利益に対して、労働からの所得と同等以上に、できればそれ以上に課税することを保証する必要がある。資本からの利益は、ほとんどの国で、富裕層の最も重要な収入源であり、ほとんどの法域で、それは現在、労働からの所得よりはるかに低い税率で課税されている。

政府は、公的資金によってもたらされたパンデミックゲインを取り戻すために、超富裕層に対して単発の連帯富裕税を緊急に実施すべきである。恒久的な富裕税を導入し、超富裕層の数を減らすのに十分な高率に設定する必要がある。オックスファムの計算では、過去5年間、億万長者の富を一定に保つために、政府は毎年12.8%の税率で彼らの富に課税する必要がある54。しかし、富裕層への課税は格差是正に極めて重要な役割を果たすことができ、またそうすべきである。

富裕税には、資産税や土地税の強化も含まれるべきである。また、どの国でも、超富裕層に対する高水準の相続税が必要である。これは、不平等が何世代にもわたって永続し、新たな貴族階級が生まれるのを防ぐためだ。これらの税金の他に、政府は純財産税の利用も検討すべきである。

富裕層への課税時期

富裕層への課税強化は、不平等の危機に対する唯一の解答ではないが、その根本的な部分である。今こそ政府は、数十年にわたる失敗したイデオロギーと金持ちエリートの影響力を振り払い、正しいこと、つまり金持ちへの課税を行うべき時なのだ。

この累進課税の新しい波から得られる収入は、私たち全員のために、より公平で平等かつ持続可能な未来を築くために使われるだろう。

政府は、より平等な世界を実現するために、以下の4つのステップを踏んで、自由に使える税制上の手段を用いて、この不平等の潮流を逆転させなければならない。

  • 1. 一度限りの連帯富裕税、法人所得税、および危機的な利益供与を阻止するための配当金に対する大幅な増税を導入する
  • 2. 1%の富裕層への課税を恒久的に強化する。例えば、労働と資本の両方から得られる所得の最低60%にし、数百万人と億万長者にはより高い税率を課す
  • 3. 超富裕層の富に、極端な富を体系的に削減し、権力の集中と不平等を是正するのに十分な高率の税金を課す
  • 4. これらの税金による収入を、医療、教育、食糧安全保障など、不平等を是正する分野への政府支出の増加、および低炭素世界への正当な移行のための資金として使用する

第1章 格差の爆発 – 富める者の生き残り

ここ数十年の間に、経済的不平等は極端かつ危険なレベルまで高まっている。それは、私たちの社会にとって実存的な脅威となり、貧困をなくす能力を失わせ、政治を腐敗させ、地球の未来を危険にさらしている。

危機に次ぐ危機は、持つ者と持たざる者の間にこれまで以上に大きなくさびを打ち込み、根強い不平等がもたらす結果を露呈しているのである。最近では、COVID-19の大流行や食料・燃料価格の高騰が、多くの人々に貧困と生活費の危機をもたらし、一方で富裕層には容赦ない富と所得の増大を促している。

政府は、この不平等の爆発に対して責任を負っている。ほとんどの政府は、不平等を防止または削減し、金と権力を再分配し、富裕層が政治と政策決定を支配する悪循環を断ち切る進歩的な政策を実施することに失敗している。何兆ドルもの資金が富裕層の経済を下支えするために投入された。これによって、経済災害や最貧困層のさらなる打撃を防ぐことができたが、その大部分はトップに立つ人々によって取り込まれてしまった。

今日、世界のすべての政府には、不平等を是正するための包括的な行動計画を早急に実施する責任がある。これには、富裕層への課税を強化し、将来的に富と権力を不当に蓄積する能力を大幅に抑制するための措置が含まれなければならない。

1.1 少数者の富の高騰

10年前、オックスファムは、世界の富裕層のエリートが集うダボス世界経済フォーラムで、極度の不平等について初めて警鐘を鳴らした。当時は、大多数の人々が緊縮財政と経済的苦境にある中で、金融危機後の成長を背景に世界の富裕層の収入と富が急増していた55。今日、世界的なパンデミックに続いて、戦争を契機とした生活費危機が発生し、世界の富裕層はその恩恵を受けている。

  • 過去10年間で、億万長者はその富を2倍にし、下位50%が見た富の増加の6倍近くを稼ぎ出している56。
  • 過去10年間に生まれた富100ドルに対して、54.40ドルが上位1%に、0.70ドルが下位50%に支払われた57。
  • 過去10年間で、上位1%が下位50%の74倍の富を得たことになる58。

直近では、COVID-19のパンデミックと食料・燃料価格の上昇危機が、不平等をさらに悪化させている。

  • 2020年以降、下位90%が1ドル得るごとに、億万長者は170万ドル得ている59。
  • 2019年12月から2021年12月の間に世界経済で新たに生まれた富100ドルに対して、63ドルが上位1%に渡り、下位90%が10ドルを獲得した60。
  • 2020年以降、ビリオネアの富は1日27億ドル増加した61。
  • 世界銀行によると、パンデミックの最悪の時期に、人類の最貧困層40%の所得損失は、最富裕層20%の2倍になり、世界の所得格差はこの数十年で初めて上昇した62。
図6 1987年から2022年にかけての億万長者の富の増加(実質1兆米ドル)

出典フォーブスの世界の億万長者リスト63。

世界の大企業とその株主の中には、このように交錯する危機から直接的に利益を得ているものがある。多くの製薬会社は、独占権を猛烈に守り、COVID-19 ワクチンに高値をつけることで、世界の身代金を要求し続けている。これは彼らに記録的な利益をもたらす一方で、貧しい国々を締め出し、無防備なままにしているのである。64 生活費の高騰は新たな利得者を生み出し、多くの企業が外部コストの上昇を隠れ蓑に利幅を拡大し、インフレを悪化させている(Box3を参照)。これはすべて、富裕な企業オーナーや株主の富を増大させることにつながる。

最近の富の爆発は、政府や中央銀行が2008年の金融危機の後に何兆ドルもの公的資金を世界経済に注入し、COVID-19の流行が始まってからは再び注入したことによって、さらに悪化している。これにより、資産65の価格が上昇し、それに伴い富裕層の財産も増加した。政府は危機の中で経済を支えるという正しいことを行ったが、この刺激策がその後、富裕層から回収されるようにすることはほとんど行わなかった。

億万長者の資産は2021年のピーク時からわずかに減少したが、パンデミック前よりも数兆ドル高いままであり、ここ数ヶ月ですでに再び上昇を始めている66。

  • 1%の富裕層が世界の富の45.6%を保有し、世界の最貧困層の半数はわずか0.75%しか保有していない67。
  • 81人の億万長者は、世界の50%の人々の合計よりも多くの富を保有している68。
  • 10人の億万長者が、アフリカの女性2億人の合計よりも多くの富を所有している69。
図7 新たに得た富のシェア(総富に占める割合)

出典クレディ・スイス社「Global Wealth Report」に基づくオックスファムの計算70。

ソマリランドの平原を通過する突風。東アフリカは深刻な干ばつに見舞われている。過去3年間、ほとんど雨が降っていない。写真:Petterik Wiggers/Oxford 写真:Petterik Wiggers/Oxfam Novib.

Box3:「グリードフレーション」-企業収益がいかにインフレを促進し、痛みから利益を得ているか

企業収益は数十年にわたり上昇傾向をたどっている。パンデミック以前に、グローバル・ファウチュン500社の利益は 2009年の8200億ドルから2019年の2兆1000億ドルへと156%増加した71。企業利益は現在、かつてないほど高騰し、生活費危機の大きな要因になっている。

インフレ高騰の従来の説明は、需要が供給を上回り、物価を押し上げることで発生するとされてきたが、この論理ではエネルギーや食料のコスト上昇を一部しか説明できない。ロシアによるウクライナ侵攻は、地政学的な影響もあり、ロシアからのガス供給が減少し、世界的なエネルギー価格の上昇を招いた。食料については、戦争が始まる前から価格が高騰しており、ウクライナからの穀物の供給が途絶えたことで、さらに問題が深刻化した72。

しかし、エネルギーと食糧の価格上昇をよりよく理解するためには、需要と供給の論理を超えたところに目を向ける必要がある。インフレの重要な要因として、企業の利益と利潤を指摘する証拠が増えてきている。企業は投入コストの上昇を消費者に転嫁しているだけでなく、危機を煙幕として利用し、さらに高い価格を請求している。米国73、英国74、オーストラリア75では、インフレの54%、59%、60%がそれぞれ利益の増加によってもたらされているとの調査結果がある。スペインでは、CCOO(国内最大の労働組合の一つ)が、2022年第1四半期の物価上昇の83.4%が企業利益によるものであることを明らかにした76。

従来の経済理論では、企業は市場で競争するために価格を下げざるを得ないと主張する。しかし、特に食品やエネルギーなどの多くの分野では、少数の企業が実質的な寡占状態にあり、競争によって値下げされる恐れがなく、高い価格を維持することが可能である。外部コストが下がると、その節約分は消費者ではなく株主に還元され、消費者は価格上昇の代償を負わされる。このため、原油価格が下落しても、燃料費が高止まりすることがあるのである。

食料とエネルギーコストはインフレの主な要因である。そこでオックスファムは、世界最大の食料・エネルギー企業の利益を調べた。私たちは、目を見張るようなレベルの風穴利益(2018-2021年の平均純利益を10%上回るものと定義)を発見した。風前の灯のような利益を上げた95社を分析した結果、以下のことが判明した:77

・彼らは3060億ドルのウィンドフォール利益を得た。
・彼らの利益は2018-2021年平均と比較して2022年には2.5倍以上(256%)増加した。
・彼らは2022年に2570億ドルを株主に支払った-彼らの風穴利益の84%は株主に直接支払われた;そして
・76%の企業が利益率を増加させた。

企業の利益高騰は、超富裕層に富をもたらす。例えば、米国では、1%の富裕層が53%の株式を保有している78。こうした富裕層の企業も、少数の超富裕層やファミリーが所有・支配し、利益の増大が彼らをさらに富ませるというケースもある。例えば、米国の小売業であるウォルマートの半分を所有するウォルトン王朝は、2022年の間に配当と自社株買いで85億ドルを受け取った79。インドの大富豪であるゴータム・アダニは、エネルギー企業をポートフォリオに含み、2022年に彼の資産は46%急増した80。

1.2 最貧困層への危機の拡大

最も裕福な人々や企業が繁栄を続ける一方で、近年の危機は、貧困や飢餓との戦いにおける大きな後退、雇用や賃金の削減、世界の最貧困層の生活や生命を脅かす財政圧迫を引き起こしている。生活費危機の真っ只中にある今、世界がこの軌道を続けることができないのは明らかである。

貧困を拡大し、飢餓を悪化させる危機

過去20年半の間、極度の貧困が着実に減少してきたことは、不変の事実だった。パンデミック、食糧危機、エネルギー危機に対する政府の対応は、貧困との闘いにおけるせっかくの成果を台無しにした。2020年には、7,000万人以上がさらに極貧(1日2.15ドル未満で生活)に追い込まれ、11%上昇した82。2021年に貧困削減が再開されたものの、パンデミック前と同様の遅いペースで、この傾向は食料とエネルギー価格危機によって再び中断される可能性がある83。

「(家庭用の)ガスボンベは以前は450ルピーだったが、今は1000ルピーを少し超えるくらいだ。今、私たちは子どもたちに食事を与えるか、教育を与えるか、どちらかを選ばなければならない」

ユスフ(タクシー運転手)、シャハナ(主婦)、インド、ゴーシヤコロニー

「たとえば去年は、物を買ってもお釣りがきた。でも今は、マーケットに行っても、1つか2つの物を買えば、お金はおしまいだ」

ジュリエット・バガリコ、看護師、ガーナ・アクラ

パンデミックとウクライナ戦争、企業行動、気候変動によるサプライチェーンのボトルネックは、食糧とエネルギーの価格を史上最高に押し上げ、2022年の食糧価格は2021年より18%、エネルギーは59%高くなると予想されている84。これは、世界の最貧困層に新たな打撃を与える。国連開発計画は、インフレの高騰により、2022年3月から6月までの3カ月間で7100万人が貧困に陥った可能性があると推定している85。

世界はまた、非道徳的で、長年にわたり拡大し続ける、飢餓の危機に直面している。2022年の食費高騰以前でも、約31億人が健康的な食生活を送ることができず、この数字は増加傾向にある86。極度の貧困状態にある人々は、資源の約3分の2を食料に費やすため、食料価格上昇の影響をより大きく受ける87。さらに、食料価格の上昇は、いくつかの低所得国に世界平均よりも厳しい打撃を与えており、2022年7月に行われたオックスファムの分析によると、エチオピア(44%)、ソマリア(15%)、ケニア(12%)の食料価格インフレ率は、G7(10%)と世界平均(9%)のそれを上回っている88。2021年には、世界人口のほぼ10分の1にあたる7億200万から8億2800万人が空腹の影響を受けると推測されている89。どの地域でも、食料不安の蔓延は男性よりも女性の方が高い90 2020年には、飢餓に苦しむ人々の60%近くが女性と少女であると推定され91、それ以降も男女差は広がる一方だ92。

雇用と賃金の削減

経済危機が発生すると、一般の勤労者が真っ先に賃下げや失業に直面する。2020年、COVID-19はロックダウンを引き起こし、前例のない世界的な景気後退を招いた。その結果、世界金融危機時の約4倍の労働時間の損失が発生し93、女性と人種的グループが最も大きな打撃を受けた。

例えば、インドでは、パンデミックの初期に、より不利なカーストや部族に属する人々やイスラム教徒の失業率の上昇がより顕著であった94。

女性の雇用は、特にグローバル・サウスにおいて、男性の雇用よりもはるかに非正規雇用が多いという特徴があり、そのため解雇されやすい。

生活費危機は、こうした傾向をさらに悪化させるだろう。96カ国の賃金データを用いたオックスファムの分析によると、2022年には少なくとも17億人の労働者が、インフレが賃金の伸びを上回っている国に住み、実質的な賃金の削減によって不平等と貧困が拡大する可能性がある99。ILOのデータに基づく別のオックスファムの分析によると、労働者は賃金から実質的に3370億ドルが消却される見通しに直面している100。例えば、イギリスでは、少数民族の労働者は実質的な生活賃金を下回る仕事に集中しているため、生活費危機の際に貧困を経験するリスクがより高いという調査結果がある102。

世界中の主流の新自由主義経済学者は、インフレの責任を賃金上昇に押し付けようとしているが、国際労働機関(ILO)はいわゆる「賃金価格スパイラル」効果の主張を支持する証拠を発見していない103。しかし、この証拠の欠如は、多くの政治家やその他の論者が労働組合や公正な賃金契約を要求する人々をスケープゴートにしようとすることを止めない104。

最後に、特に女性にとって、非正規雇用の増加が正規雇用の増加を上回っている。105 このため、低賃金や劣悪な条件の影響を受けやすい労働者が増えている106。

不均等な回復と迫り来る債務危機

パンデミックの間、多くの低所得国は、最も困っている人々への財政支援すらままならなかった。高所得国の一人当たりの景気刺激策支出は、低所得国の579倍であり107,2020年末までに利用可能になる政府の景気刺激策と復興資金の16兆ドルのうち、「発展途上国」で使われたのは20%未満であった108。

このような財政上の制約は、公共支出の決定に深く関わるものであった。例えば、パンデミックの期間中、低・中所得国の半数が、ヘルスケアに割り当てられる予算の割合を削減した109。しかし、「2022年不平等削減へのコミットメント」 で取り上げられたように、一部の貧困国は、危機の影響を緩和するための措置をとりました。例えば、トーゴとナミビアは、戸締まり対策で職を失った非正規労働者に毎月現金支給を行い110、ネパールは2019年から2021年にかけて保健予算を50%以上増加させた111。

また、高所得国の経済が2021年に立ち直る一方で、貧困国の経済が立ち直らなかったことも注目される。この原因の多くは、COVID-19ワクチンの不平等であり、ワクチン接種率は経済回復の強力な予測因子であることが分かっている112。2023年には「途上国」の5分の1が2019年より一人当たりのGDPが低くなると予測されている113。また多くの国が、債務の高騰によりますます脆弱な立場にある。114 危機が重なると、特に洪水や干ばつなどの気候関連のショックに対して脆弱になり、経済的に莫大なコストがかかり、債務が返済不能になる可能性がある。

富裕層への課税よりも多くの人々のための削減を選択すること

115 貧困、飢餓、気候変動、インフレに対処し、すべての人のための公正な回復に投資するために、公共支出を増やす必要性がかつてないほど高まっている。しかし、あまりにも多くの政府が、富裕層への増税ではなく、公共支出の削減やその他の緊縮策を選択し、あるいは国際金融機関によって強制されている。

オックスファムの計算では、今後5年間で、政府の4分の3が歳出削減を計画しており、その削減総額は7兆8000億ドルである116。公共部門職員の大半が女性である場合の公的賃金カットから、女性やその家族が生存のために頼る保健支出や社会保護のカットまで、女性は緊縮政策の影響を最も受けると考えられる118。例えば、新しい緊縮政策の一環として2023年に社会保護予算をさらに削減しようとしている国の54%以上は、すでに出産や児童に関する支援を最小限か全く行っていない118。

このような方法である必要はない。118 このようにする必要はない。政府は代わりに、切望される歳入を上げ、極端な経済的不平等を削減する、さまざまな累進課税を実施することを選択することができる。以前は、第二次世界大戦のような世界的危機の際に、連帯の精神から富裕層への課税が増加した。しかし、悲しいことに、パンデミックの最盛期には、このようなことは起こらなかった。オックスファムの調査によると、95%の国が富裕層や企業への増税を行わなかったか、あるいは引き下げさえ行った。119 しかし、少数の勇敢な人々は、富裕層への課税を増やすという大胆な措置をとった。コスタリカは所得税の最高税率を15%から25%へと10ポイント引き上げ、ボリビアとアルゼンチンはそれぞれ富裕層に対する富裕税と連帯税を導入した120。こうした進歩的な政府は、パンデミック時には残念ながら例外的だったが、生活費危機によって、次章で述べるように、富裕層に対する課税を再検討する国が新たに出てきている。

このような再分配的措置は、少数の人々の過剰な富と権力を抑制し、多数の人々にとって複数の危機がもたらす蝕まれた結果に対処するために公共支出を増やすために必要なものである。本レポートの残りの部分では、社会で最も裕福な人々が支払う税金を増やすことの大きな可能性に焦点を当てている。

抗議者たちは、富裕層への課税と、性的不品行とCOVID-19関連の老人ホームでの死亡の隠蔽の疑惑を受けたアンドリュー・クオモ知事の弾劾を要求している。2021年3月20日、ニューヨーク市。写真 Alexi Rosenfeld/Shutterstock.

第2章 富裕層への課税で不平等と戦うケース

2.1 累進課税の崩壊

税制は、経済的不平等を是正するために政府が自由に使える最も重要なレバーの一つである。歴史的には、富裕層への課税は、より平等な社会を作り、持てる者と持たざる者の間に極端な溝ができるのを防ぐのに役立ってきた。しかし、パンデミック前の数十年間は、累進課税が崩壊していた。最も裕福な個人や企業が低税率で優遇される一方で、何十億という一般市民への課税が増加した。

富裕層のための低税率の喜び…

1980年代初頭から、主に富裕層に適用される税金の税率は下がり続けている。その一方で、1%の富裕層が受け取る富の割合は急激に増加している。

図8 豊かな国々では、富裕層への課税率の低下と同時に、上位1%に帰属する所得の割合が上昇している

出典:World Inequality Lab、IMF、OECD、Scheve and Stasavage(2016)のデータに基づくオックスファムの計算121。

数十年にわたり、超富裕層や大企業に対するこうした減税の背景には、「トリクルダウン」して社会に利益をもたらすという新自由主義的な主張があった。政治家やビジネスリーダーは、富裕層が雇用を創出し、投資やイノベーションを促進することで、私たち全員の共通の利益につながると断言した。

第1章で紹介した不平等の爆発は、この理論にいかに欠陥があるかを端的に示している。富裕層は、低税率の恩恵を受けて雇用や投資を創出する代わりに、自分たちのためにさらなる富を蓄えてきた。

富裕層や大企業に対する低税率の推進は、常に最重要課題であったわけではない。実際、前世紀半ば以降、富裕層には非常に高い税金を課すのが普通だった。例えば、米国では1951年から1963年まで連邦所得税の最高限界税率は91%、相続税の最高税率は1975年まで77%、法人税率は1950年代から1960年代にかけて平均50%をわずかに超えた122。最近でも、1980年には富裕層に対する最高限界所得税率は米国(連邦レベル)で70%、英国で60%となっている123。

こうした高い税率は、米国や欧州で最も経済発展に成功した時期と重なり、不平等を抑制しつつ、市民の教育や医療へのアクセスといった基本的権利の実現に向けた資金調達に重要な役割を果たしたのである。

しかし、その後、富裕層に影響を与える限界税率は急落し、それは富裕国だけでなく、世界の多くの地域で見られるようになった。アフリカでは、過去25年間に最高所得の平均限界税率は38%から31%に低下し124、ラテンアメリカでは、1980年代初頭に51%だったものが、2015年には27%未満に低下した125。

図 9 富裕層に対する個人所得税の最高税率

出典:OECD.Stat、UNESCAP、ODIのデータに基づくオックスファムの計算による126。

また、主に富裕層やその家族が所有する大企業への課税も、世界中で同様の減少を経験した127。

タックスヘイブンは、このような税の底辺への競争を推進する上で重要な役割を担ってきた。タックスヘイブンは、企業や富裕層に対して低率からゼロ税率を提供することで、他国の税率を引き下げさせ、政府の財源から収入を奪っている(Box 4参照)128。

… 一般市民への増税で賄われる

富裕層や企業に対する税率が下がるにつれ、政府は付加価値税(VAT)のような財やサービスに対する逆進性の高い税金を増やすことで補ってきた。これらの税金は、所得のうち消費に費やす割合が高い最貧困層に不釣り合いな形で課される129。例えば、グアテマラ、ホンジュラス、エルサルバドルで実施された調査では、付加価値税の引き上げは、女性が多い世帯の貧困を拡大させることがわかった130。

国際課税研究所(RSIT)が142カ国を対象に行った最近の調査では、企業への減税が1%増えるごとに、政府は消費税を0.35%増加させていることがわかった131。インドは最近、企業への減税を行う一方、財やサービスに関する集中課税制度を導入し、家計への間接課税を増加させた132。1990年から2017年のわずか30年間で、VAT導入国の数は3倍に(50から150超)、純富裕税導入国の数は3倍に減少(12から4)している。

図10 OECD諸国における世界的なVATの上昇と純富裕税の減少(1990年~2017年、国数

出典世界銀行とOECDのデータに基づくオックスファムの計算133

不平等を増大させる消費税の導入は、最貧国において特に顕著であり、IMFは、収入を得るための主な手段として消費税を促進する重要な役割を担っていた134。

今日、個人所得税、給与税、消費税など、国民に課せられる税金が税収全体の80%以上を占め、法人への課税は約14%、富への課税は4%である。

図11と図12 税目ごとの税収の分布

 

出典:OECDのデータに基づき、OECD加盟国35カ国と非加盟国45カ国を考慮してオックスファムが計算した135。

税制は、富裕層が公平に負担することを保証することによって、不平等を減らす上で極めて重要な役割を果たす136。しかし、税制の選択は、税負担を払える人々の肩から払えない人々の肩に移すことによって、過去数十年の間に徐々に不平等を悪化させていた。

2つの異なる税制。富裕層のための税制とそれ以外の人々のための税制

北ウガンダの市場商人であり、地域社会の動員役でもあるアバー・クリスティン。写真提供:ウガンダのオックスファムオックスファム・イン・ウガンダ

アバ・クリスティンは、ウガンダ北部の市場で、雑穀の粉、米、大豆を混ぜたお粥を売っている。多い月で30万ウガンダ・シリング(USh)、約80ドルの利益を上げている。所得税は払っていないが、自治体から徴収される市場公課を1日4,000USh支払っている。つまり、利益の約40%を税金として支払っていることになる。

クリスティンは、オックスファムの「女性と少女のための財政的正義」プロジェクトのコミュニティ・ モビライザーで、女性と少女が直面する根強いジェンダー的不平等を解決するための地方予算と税制を求めている137。

2020年12月、ドイツ・ベルリンで開催されたアクセル・シュプリンガー賞授賞式でのイーロン・マスク。Credit: Britta Pedersen/dpa- Zentralbild/dpa-pool/dpa/Alamy Live News.

イーロン・マスクは世界有数の大富豪だ。2022年、彼は12年以上働いているアバー・クリスティンがたった1日借りるのにかかるようなヨットでギリシャで休暇を過ごした138 彼の多額の収入にもかかわらず、彼の「真の税率」はアメリカのメディア組織ProPublicaの計算によると、2014年から18年の彼の「真の税率」はわずか3.27%である139。

マスクがこれほど少ない税金を払えたのは、少なくとも部分的には、彼の財産のほとんどが彼の会社の株式に結びつけられていた結果である。株式の値上がりは「未実現資本所得」とみなされ、株式を売却するまで課税されない(3.2.1項参照)。とはいえ、マスク氏が440億ドル相当の取引でソーシャルメディアプラットフォームのツイッターを購入したように、株式は融資の担保として利用することができる140。

2.2 富裕層が税金を払わない方法-億万長者になる方法ともいう

超富裕層の仲間入りをするとすぐに、納税を回避し、自分や家族がさらに裕福になるための、さまざまなエキサイティングなツールを手に入れることができる。ここでは、あなたとあなたの家族が億万長者になるためのヒントをいくつか紹介する。

所得税回避のための「買う、借りる、死ぬ」戦略を検討するのもよいだろう

まず、会社などの資産を買う。しかし、その会社から自分に給料を払って税金を払うのではなく、その資産を担保に銀行など第三者の金融業者からお金を借りたらどうだろう。なぜなら、融資は非課税だからですまた、あなたはすでに大金持ちだろうから、信用を得るのも簡単である。

しかし、あなたの資産を売却しないことを忘れないでほしい。そうしないと、課税される可能性の高い資本所得が発生する。その代わり、ほとんどの国では未実現キャピタルゲインに課税されないという利点がある。つまり、あなたの資産は値上がりしても、売らない限り、その値上がり分はすべてあなたのもので、課税されないのである。例えば、アマゾンの株価が2倍になれば、ジェフ・ベゾスは何十億円も儲かる。しかし、この稼ぎは法的には所得とはみなされないので、ベゾス氏が株を売らない限り、税金を払う必要はない。

スーパーヨットでリラックスした幸せな生活を送った後、自分が死んだら、自分の財産の全部または大部分を、無税で相続人に渡すことができるはずだ。つまり、世代を超えて家族の富を築き、相続人があなたと同じ方法で税金の支払いを回避することが容易にできるのである。

また、より積極的な戦略もいくつかある

まず、タックスヘイブン(租税回避地)に所得や財産を隠すという方法がある(コラム4参照)。

第二に、自分に有利な免税や抜け道を求めてロビー活動をすることだ。富があれば、意思決定者に簡単に接触できるはずだし、プロのロビイストにお金を払って助けてもらうこともできる142。

第三に、文脈によっては、納税の義務を無視することで済ませることもできる。これは、政治的権力や優れたコネがある場合や、税務当局が資源に乏しく、税規則を適切に執行できない場合に有効な手段である。ウガンダの富裕層を対象にした調査では、納税額が上位の企業の役員で個人所得税を納めていたのはわずか5%、弁護士も上位60人のうち3分の1以下だった143。また、最も豊かな国であっても、運が良ければそうなることがある。2008年から2018年にかけて、欧州諸国は税務当局から10万人の職員を削減した。米国では、税務行政のための職員と資金不足が、米国の富裕層の監査率が低下した主な理由だった。2010年に16%以上であったのが、2019年には 500 万ドル以上の所得者では 2%に低下したのである144。

Box4:タックスヘイブンによる富裕層の税金不払いの実態

「パンドラ文書」や「パナマ文書」などのリークによって、富裕層が税金の支払いから逃れることができるオフショアの世界が暴露された146。

例えば、「パンドラ文書」は、世界のエリートたちが、ルクセンブルグ、英領ヴァージン諸島、パナマといった通常の租税回避地にとどまらず、サウスダコタ、ネバダ、デラウェア、あるいは米国のアラスカといったより中立的な領土にますます足を向けていることを暴露した149。

また、タックスヘイブンに保管されているのはお金だけではない。149 また、タックスヘイブンに保管されているのは金銭だけではない。富裕層は、家、ヨット、美術品などの現物資産を隠すためにタックスヘイブンに集まってきている。例えば、最近タックスヘイブンであるドバイの不動産記録のリークがあり、5,555人のヨルダンの富裕層がそこに13,000以上の不動産を所有し、総額50億ドル以上の価値があることが明らかになった。これはヨルダン政府の年間教育予算の4倍以上である150。

同様に、ほとんどのスーパーヨットはタックスヘイブンに登録されており、ヨットが大きくなればなるほど、タックスヘイブンに登録される可能性が高くなる151。このことは、オフショアリングがゲームとして成立していないことを明確に示している。

図 13 最大のスーパーヨットが登録されている国

出典はこちら www.vesselfinder.com/152の情報に基づきオックスファムが算出。

2.3 富裕層への課税を強化するケース

どの社会においても、富裕層への課税を貧困層よりも多くすることが不平等を減らす理由と、所得と富に関連して税率を急上昇させるべき理由は主に2つある。課税は、直接的に不平等を減らすことができ、また、政府が不平等を減らす政策に費やすための収入を生み出すことができる。

第一に、税制自体が不平等を直接的に削減する上で重要な役割を果たす。これは、富裕層とそれ以外の人々の間の格差が極端になっていることを考えると、非常に重要なことである。不平等を直接的に削減することにより、累進課税は、貧困削減に決定的な影響を与える。新たな富のうち、上位に行くものの割合を減らし、その代わりに富をより均等に分配することで、貧困削減のペースは急速に高まる。世界銀行が、不平等を減らすための協調的な行動なしには、貧困をなくすという目標は達成されないと述べているのは、このためだ153。

累進課税は、最も裕福な人々の所得と財産を減少させ、社会における超富裕層の数を減らし、極端な経済的不平等を防止し、その結果、多くの良い方法で大多数の人々に利益をもたらしている。北欧諸国が不平等を低く抑えることができたのは、長年にわたる累進課税制度のおかげである154。例えば、第二次世界大戦後の米国における超高所得者への課税は、このような明確な目的を持っていた。

累進課税はまた、権力の不平等にも対処する。例えば、企業が得た利益に対する課税は、価格決定権を含む企業の独占力を制限することにより、インフレを抑制することができる(第1章のBox3参照)。配当金に対する高い課税は、食品やエネルギーの分野で見られるように、企業がすでに満杯の株主のポケットを埋めることを抑制し155、代わりに労働条件の改善やグリーン技術への投資を奨励することができる。相続税は、貴族的な相続財産の出現を防ぎ、各世代に公平な機会を提供する上で重要な役割を果たす。富裕税は、経済の非集中化と独占権力の蔓延を抑制し、経済的不平等をさらに縮小させるのに役立つ。固定資産税は、うまく設計され、効果的に実施されれば、土地が少数の手に集中するのを防ぐことができる。土地所有権の不平等は、しばしば植民地支配の遺産として、低所得国において高い不平等を引き起こす重要な要因である156。課税は、富の集中を抑えることによって、超富裕層や企業の政治、経済、メディアへの影響力を抑制し、不平等を拡大するクライアント主義などの腐敗行為を抑制することもできる157。

さらに、富裕層への課税は、腐敗した社会的不平等を減らすというプラスの効果もある。社会における富裕層は常に男性が多数を占めている。上位1,000人の億万長者のうち、女性はわずか124人である158。超富裕層のうち、人種差別主義者はごくわずかである。富裕層が富、相続、キャピタルゲイン、企業所得に対して不釣り合いに低い税率を享受している場合、これは貧富の差だけでなく、女性から男性へ、人種間の再分配となる(コラム 5参照)。

さらに、富裕層への課税は、世界の不平等や高所得国と低所得国の間の格差にもプラスの影響を与える。特にここ数十年の間に東アジアで億万長者の数が大きく増加したにもかかわらず、億万長者の大半は依然として北半球の北米やヨーロッパに住んでいる161。これらの国々、特にヨーロッパの富は、奴隷制、植民地主義、帝国に一部遡ることができる162。今日の世界における富豪の分布は、世界経済の新植民地主義や採掘主義の継続を直接反映している163。

Box5:税制はどのように性差別や人種差別を助長するのか?

所得や富に対する最小限の課税、あるいは無税は、女性や人種的集団に対する何世紀にもわたる抑圧と差別を強化する。富裕層への課税から付加価値税のようなフラットな税への移行は、最貧困層(女性や人種差別的集団である可能性が高い)が不当に支払うことになり、ジェンダーと人種の不平等をさらに悪化させる。さらに、富裕層の納税額が減ると、税収が減り、政府は支出を削減せざるを得なくなる。つまり、公共サービスからお金が奪われ、そのような削減は、貧しい人々や女性、人種的なグループに不釣り合いなダメージを与える。

また、女性や人種差別のあるグループは、税制の政策決定過程や、税制を監督する機関からも排除されている。例えば、アフリカの35カ国では、2020年に歳入庁の幹部職の73%が男性であり164、インドでは所得税を担当する機関の理事会に過去30年間、ダリット165や部族出身者が一人もいなかった166。

世界中で、市民社会と租税正義運動は、税制が経済的不平等と戦うだけでなく、ジェンダーと人種的正義に取り組むことを要求している167。フェミニスト経済学者は、本質的にジェンダーに無知な現在の税制の枠組みに対して声を上げている。税は常にフェミニストの問題であり、ますますそうなりつつある。現在の新自由主義的で家父長的な経済社会システムの下では、女性はより大きな負担を負っている168。女性は収入が少なく、無償の介護労働が多く、消費や介護用品に収入の多くを費やすため、現在の税制は女性に不利な傾向がある169。フェミニストのレンズを通した税改革によって政策立案者は女性、少女、ジェンダー不適合者のニーズを政策決定の中心に据え、公に利用できアクセスできるジェンダー対応サービスを通して彼らのニーズに取り組み、何千年にもわたる圧制措置を元に戻せるのである170。

低所得国への税制上の助言を通じて女性を失敗させたと長い間批判されてきたIMF171は、最近の報告書で、「資本所得課税の低下は男性に不釣り合いに利益をもたらす」ため、「ジェンダーの視点は資本所得課税を引き上げるための追加の議論をもたらす」ことを認めた172。

オーストラリアでは、市民社会が富裕層への減税に異議を唱え、主に男性に恩恵をもたらすと指摘している173。同様に、人種的正義に関して言えば、富裕層への課税が南アフリカのアパルトヘイトの遺産に取り組むための手段として提起されている174。

富裕層に課税する第二の理由は、政府が不平等を是正し、より平等で持続可能な社会を構築するための政策に費やすための財源を調達することである。現在の生活費危機において、最も裕福で収益性の高い企業に課税することで、景気回復を妨げることなく、物価の高騰の影響を受けている多くの人々を支援することができる。そうすれば、社会の大多数、特に最貧困層が負担し、不平等を拡大させる緊縮財政を回避することができる。富裕国の富裕層に対する課税は、自国政府が既存の援助や気候変動への資金提供の約束を守り、貧困、不平等、気候変動、人道的危機と戦うための切望された追加投資を実現するための収入を上げることも可能である。例えば、最も深刻な被害を受けた地域が飢餓に直面している東アフリカの飢餓危機への取り組みを支援することができる。

医療、教育、食糧安全保障など不平等を解消する分野への政府の支出を増やし、低炭素社会への正当な移行に資金を提供することは、これまで以上に必要とされている。政府が巨額の債務を発行し、何兆ドルも印刷し、その多くが富裕層のポケットに収まったことを考えると、累進課税によってこの公的資金を回収し、より平等な世界を築くために有効に活用することは、説得力のある事例と言える。これを可能にするためには、資源の使い道についての透明性と市民参加が必要である(囲み記事6参照)。

不平等を解消するだけでなく、気候変動への対策として富裕層への課税を強化することも重要である。2020年、オックスファムとストックホルム環境研究所は、最上位1%の富裕層が、人類の下位半数全体よりも多くの排出量を生み出し、世界の排出量に占める割合が急速に増加していることを示した175。2022年、オックスファムは、億万長者が一般市民の100万倍以上の炭素を排出しているという新しい分析を発表した176。177 彼らの贅沢なライフスタイルと化石燃料に依存する経済への投資は、人類を気候変動による破局の危険にさらし、気候変動に最も責任のない何十億もの一般市民をその最悪の結末に直面させることになるのである。富裕層に課税することで、富裕層による持続不可能なほど高い排出量を削減し、化石燃料依存の経済に対する彼らの権力と影響力を低下させることができる。一般財産税やその他の富裕層への課税は、富裕層による膨大な炭素消費を削減するため、事実上グリーン税制と言える。さらに、主要な経済学者が示唆しているように、汚染産業への投資に対して急勾配の税率を設定すれば、億万長者などの投資を抑止することができる178。

Box6:公的資源の使用における透明性と市民参加

税金で集められた資源が公共の利益のために使われるようにするためには、信頼と説明責任のある政府と制度が必要である。腐敗した機関は、実際、最も裕福な個人の不当な影響力を受けやすく、税金の徴収で良い結果を出せず、社会サービスへの支出も少なくなる傾向がある179。公的機関の説明責任を促し、公的資金の徴収と使用における腐敗や政治捕捉を防ぎ、政府に対する国民の信頼を高めるための一つの手段が、透明性と市民参加なのである。国際予算パートナーシップの調査によると、予算がどのように貧困に対処しているかを市民や市民社会が理解するために十分に詳細な情報を提供している国は31%のみで、支出の内訳を性別で表示している政府はわずか14%、また、十分なサービスを受けていないコミュニティを予算プロセスに参加させる正式な手段を持つ国は(120カ国中)わずか8カ国である180。しかし同調査は、透明性の面で大きな改善が見られ、ドミニカ共和国、ベニン、ナイジェリア、ガンビアなど一部の国では政治的意思あるところ道が開けるとの改革を示している。オックスファムが収集した事例の中には、税金や公的資金に関する市民参加のイニシアチブの成功が示されているものがある。また、ウガンダでは、市民社会団体がIMFと世界銀行から、公正な税制を推進するために地元の市民社会と協力し、予算、財政の透明性、説明責任において市民社会と市民の関与を支援するという新たな約束を取り付けることに成功した。

2.4 富裕層への課税に対する支持の高まり

富裕層への課税を支持する市民

米国での世論調査では、過去10年間に初めて、大多数のアメリカ人が「政府は富裕層に重税を課して富を再分配すべきだ」と考えていると回答している184。インド国民の推定80%が富裕層への増税に賛成しており185、ブラジル国民の85%が必要なサービスを提供するために超富裕層への増税に賛成している186。アフリカでは、34カ国で行われた世論調査で、69%の人が「貧しい人々のための政府プログラムの資金を調達するために、一般人よりも高い税率で金持ちに課税することは公正である」という意見に同意した187。

超富裕層自身の中にも、政府に課税するよう求める人が出てきている。2022年1月には、100人以上の大富豪が増税を求める書簡に署名している188。

富裕層や大企業に課税するのではなく、一般市民に逆進性のある税を課そうとする試みも、市民の強い抵抗にさらされている。過去5年間、世界各国の政府は、逆進性課税に反対する大衆社会運動からの抗議に直面してきた。

レバノンでは、「WhatsApp税」と呼ばれるメッセージング・サービスに対する新たな課税に反対する人々が街に繰り出した189。フランスでは、燃料に対する不当な増税への対応として「黄色いベスト」運動が起こった190。最貧困層に対する燃料補助の削減が発表された後、エクアドル191とカザフスタン192でも同様の抗議があった。富裕層への課税を広く一般に支持し、逆進的な税制に反対する声が高まっていることは、世界中の政府に警鐘を鳴らすべきものである。今こそ変革の時なのだ。

トリクルダウン経済学は終焉を迎えたのか?

おそらくさらに説得力があるのは、経済体制そのものが変化しているという証拠だろう。

多くの政府は、トリクルダウン経済が機能していないことを示す強力な証拠を前にしても、新たな投資を喚起することを期待して、富裕層や企業に対する減税を続けてきたが193、潮目が変わりつつあるようである。富裕層への課税に反対してきた歴史的な立場が変わりつつあり、富裕層への課税を進める政府が相次いでいる。IMFでさえ、『上位20%(富裕層)の所得分配率が上昇すれば、中期的にはGDP成長率が実際に低下し、恩恵がトリクルダウンしないことが示唆される』との調査結果を示している194。

2022年 10月、当時の英国政府は、富裕層への減税の発表に反応して金融市場が急落し、公約の撤回を余儀なくされた。この計画には批判が集中し、IMFは約束した減税は不平等を拡大する可能性が高く、推奨されないと警告した195。その結果、英国の金融安定性に対する重大なリスクを防ぐためにイングランド銀行も650億ポンドの緊急介入を余儀なくされ196、結局、減税を約束した首相と首相は辞任に追い込まれた197。

国際機関が富裕層への課税に対する見方を変えつつあることを示すのは、これだけではない。世界銀行の調査によると、各国のジニ指数を年率1%下げることは、各国の年間成長率を予測より1%ポイント上げることよりも、世界の貧困に大きな影響を与えることが分かっている。これは、富裕層への課税が、成長を高めるよりも効率的に貧困を削減する方法であることを意味しているのかもしれない199。

スリランカでは、富裕層に対する一連の無税減税が2022年に債務不履行に陥る一因となった際、IMFは代わりに富裕層への増税を政府に奨励した200。現在、スリランカはアルゼンチン201、ボリビア202、スペイン203など、富裕層への課税を進める国の仲間入りをする予定である。

204 コロンビアでは、政府の改革により、最高1.5%の純財産税の導入、資本所得(国民は最高15%、外国人は20%)と外国のデジタル企業への増税、エネルギー部門への5%から15%の風評利益課税が実施された205。この2カ国は、富への課税が可能であることを世界中の政府に示している。彼らの政治的リーダーシップは、極端な不平等に取り組み、より公平な社会の構築に投資する新しい財政協定を作り出すドミノ効果を起こす可能性がある。

他の国々はすでに富裕税の導入を検討している。ケニアでは、ウィリアム・ルト新大統領が、財政再建のために富裕税のアイデアを復活させた206。同様の議論は、カナダ207、中国208、オランダ209、マレーシアでも行われている210。

Box7:超富裕層の利益を守る億万長者のメディア王たち

多くの人々の支持を得ているのに、なぜ富裕層への課税のような常識的な政策が政治課題の上位に来ないのだろうか。当然のことながら、超富裕層のすべてが課税強化に賛成しているわけではないし、彼らは自分たちの利益を守るための影響力を持っている。彼らは政治指導者への非公式な圧力、政治献金、ロビー活動などを通じて直接的にこれを行うが211、メディアの支配と所有を通じて間接的にもこれを行う。

フランスでは、11人の億万長者が日刊紙の80%以上、テレビ市場の57%、ラジオ市場の47%に相当する報道機関を所有している212。

214 ケニアのダニエル・アラップ・モイ元大統領は、同国で最も裕福な人物215のひとりと考えられており、2022年に亡くなるまで、スタンダード紙など、大きなリーチを持つ新聞を複数所有していた216。

所有していた。インドでは、8億人以上にリーチする72のテレビチャンネルが、一人の億万長者によって所有されている。ムケシュ・アンバニ(Mukesh Ambani)217。

メディア所有権が少数の超富裕層に集中し、それが政治的議論の条件を左右する力を与えていることは、進歩的な改革に大きな課題を投げかけている。例えば、フランスの経済学者ジュリア・カジェは最近、フランスの大富豪で評論家のヴァンサン・ボロレが所有するメディアが、ボロレが提唱する税制などの右派的な政策を擁護するゲストに放送時間を増やしていることを記録している。

第3章 富裕層にもっと税金を払わせる国のあり方

本章では、富裕層が所得に占める税金の割合を提案し、低所得国を含む世界各国の政府が富裕層への課税を強化するために今すぐ実施できる最も現実的で常識的な方法をいくつか概説する。私たちは、所得と富に対するさまざまな税金に注目している。どちらも極端な経済的不平等を抑制するために必要であり、この危機的状況にある政府が切実に必要としている歳入規模を引き上げる可能性を持っている。最後に、富裕層の税金逃れを取り締まるために、政府ができることを見ていく。

私たちは、富裕層への課税を強化する方法について、青写真や画一的なアプローチを提示しようとはしていない。富裕層への課税を望ましい水準にするためには、政府によって異なるアプローチやタックスミックスを採用する必要がある。本章の目的は、政府が利用可能な多くの実際的な選択肢を示すことにある。

3.1 富裕層はどの程度の税金を払うべきか?

各国における累進課税の波を受けて、政府がより広範な累進課税の時代を築き、富裕層が公正な分け前を支払うようにすることが強く求められている。各国政府は、それぞれの国の状況に応じて税率の細部を調整するだろうが、私たちは、今日見られるような極端な経済的不平等を減らし、不平等との闘いとグリーンな移行への資金供給に必要な資源を放出するためには、最低レベルの野心が必要であると考えている。

所得

まず、富裕層の所得に対する課税を劇的に増加させる必要がある。経済的不平等のレベルを大幅に削減し、富裕層から多くの人々のために必要な収入を得るために、オックスファムは、上位1%が仕事と資本からの収入に対してはるかに高い税率、例えば、少なくとも60%の税率を支払うべきだと考えている。このような水準まで増税するためには、100カ国の高所得者の個人所得に対する現在の平均最高限界税率31%の少なくとも2倍と、123カ国の平均で現在18%しか課税されていないキャピタルゲインに対する税率の4倍が必要である220。20 世紀の大半は、富裕層の個人所得に対する限界税率は 60%以上が普通であった221。さらに、IMF は、高額所得者から収入を得るための最適な個人所得税率の範囲に60%の税率を含め、Thomas Pikettyなどはさらに進んで、80%の最適税率を示唆している222。

さらに、ある閾値を超える高額所得者(例えば、年収500万ドルや上位0.1%に属する者)は、少なくとも75%の限界税率を支払うべきであるとする。この主な意図は、高賃金を制限し、最高賃金と中位賃金の比率を20:1まで下げ、社会が最高所得水準に向かうのを助けることであろう。

富裕層

富は、富の再分配を漸進的に行い、極端な富の不平等を真に削減するような税率で課税されるべきである。これは、例えば、億万長者の数を激減させるだろう。

このような富への課税には、新たな貴族の出現を阻止するために、最大の財産に対する急勾配の相続税や、土地を含む財産に対する累進課税が含まれるべきである。

オックスファムは、出発点として、世界は現在から20-30年の間に億万長者の富と数を半減させることを目指すべきだと考えている。これは、上位1%への増税とその他の億万長者つぶし政策の採用の両方によって実現する。そうすれば、ビリオネアの富と数は、わずか10年前の2012年の水準に戻るだろう。

図14は2つのシナリオを示している。最初のシナリオでは、ビリオネアの富は過去10年間と同じ割合で増え続けている。もう1つは、税金やその他の措置によって、億万長者の富を10年前の水準まで減少させるというものである。

図14 山の向こう側:現在から20-30年までのビリオネア富裕層の2つのシナリオ

出典フォーブスの世界の億万長者リストの分析に基づくオックスファムの計算 223

3.2 富裕層への課税方法

3.2.1 富裕層の所得への課税

オックスファムは、以下の所得を含む富裕層の所得に累進課税を行うことを求めている。

  • 1. 個人所得
  • 2. キャピタルゲイン
  • 3. 未実現キャピタルゲイン

超富裕層がなぜ他の人々より税金を払わないかを理解するには、所得という考え方が中心となってくる。通常、人々は所得のほとんどを雇用や自営業によって得ている。つまり、自分自身の努力によって得ている。しかし、超富裕層は、土地、不動産、会社、株式などの資産を所有することにより、資金の流れから所得の大半を得ている。利子、配当、所有する資本の値上がり益を通じ、富裕層は何もせずに収入を得ることができ、この不労所得は賃金や給与よりはるかに低い税率で課税される傾向がある。

累進的個人所得税

超富裕層が総所得の少なくとも60%を納税する世界を実現するためには、個人所得税を累進的に設計する必要がある。

まず、超高所得者が一般労働者や中産階級の従業員と同じ税率で課税されないように、個人所得税は所得の上昇に応じて段階的に税率が上がるようにすべきである。過去数十年のトレンドは逆で、1990年代半ば以降、27カ国近くがフラット・タックス・システムを採用し、所得の多寡にかかわらず、全員に同じ税率が適用されるようになっている225。例えば、ブラジルでは、年間所得が55,976ブラジルレアル(10,825ドル)以上の場合、個人所得税の限界税率は27.5%に設定されている226。これは、経済格差が激しく、他のどの中南米諸国よりも億万長者が多い国において、超富裕層に非常に低い税率を課すことにほかならない。

第二に、所得上位者に有利な不公平な手当、控除、税額控除制度は廃止すべきである。例えば、メキシコでは、医療手当や歯科医療手当の86%が最富裕層10%にのみ恩恵を与えている227。

世界的に見ても、世界の経済大国100カ国における個人所得税の最高税率は、高所得者の平均で31%程度に過ぎない228。

配当金も個人所得の一種である。配当所得も個人所得の一つであり、配当所得に対する課税は、少なくとも賃金所得に対する課税と同程度であるべきである。例えば、ブラジルでは配当は非課税であるため、医師やジャーナリストなどの専門職は会社を設立し、配当を通じて自らに支払うことで納税額を減らすことができる230。配当金に段階的に課税することで、多額の歳入を生み出すことができる。オックスファムは、億万長者のうち5人が現在の税率ではなく、60%の税率で配当金を支払った場合、どれだけの追加収入が得られるかを試算し、その可能性の大きさを探っている。

表1:世界の富裕層20人に含まれる5人の億万長者から得られる潜在的な収入の例

 

フランスの億万長者には、非金融資産に対して1.5%の税率が課せられている。ブルームバーグによると、非金融資産への課税は、表中の億万長者の総資産に占める割合はごくわずかである。

** 税率5%は、税収の可能性を示すための例として選ばれた。

*** 税率60%は、税収の可能性を説明するための例である。

**** 20%の税率はバイデン政権の提案に従ったものであり、税収の可能性を示す例として選ばれたものである。

出典様々な情報源のデータに基づき、オックスファムが計算231

キャピタルゲイン:最富裕層にとって最も重要な所得への課税

富裕層が高い税率を支払うことを望むなら、彼らが享受するすべての形態の所得に対する増税が必要である。超富裕層にとって、キャピタルゲインは給与よりもはるかに重要である。

例えば、米国では、キャピタルゲインは利子や配当と合わせて上位0.1%の所得の半分以上を占めている232。キャピタルゲインは所得や富よりもさらに不平等に配分されている233。これは世界で最も平等な国の一つであるデンマークでさえそうで、最富裕層1%が全キャピタルゲインの半分以上を受け取っている234。

オックスファムが123カ国を分析した結果、5カ国に1カ国はキャピタルゲインに課税しておらず、キャピタルゲインに対する平均税率はわずか18%で、勤労所得に対する税金よりはるかに低いことがわかった235。私たちの調査では、資本所得に勤労所得より多く課税する国はわずか3カ国だった236 これは、米国など過去にそうだった国(2018年まで)があったにもかかわらずです237。

キャピタルゲインに対する低税率は、多くの低所得国の税制の特徴である。例えば、ケニアでは、キャピタルゲインは現在5%しか課税されていない238。富裕層の利益による激しいロビー活動や政治的な取り込みにより、何十年にもわたって税制の中で最も熱い論争とロビー活動が行われてきた分野の一つです239。しかし、ラテンアメリカでは、進歩的な政府の新しい波が、CGT税率の引き上げを目指しており、税制をより公平にすることができるのである240。

未実現キャピタルゲイン

世界中で、キャピタルゲインは一般的に実現した時にのみ課税される。

資産価格は常に変化しているが、取引があり、資産が購入時よりも高い価格で売却された場合、キャピタルゲインは「実現」されたとみなされる。資産価格が上昇しても資産が売却されない場合は、未実現のキャピタルゲインとなる。

含み益に税金がかからないため、お金持ちは税金を払わなくても資産から価値を得ることができるのである。表1の例が示すように、インドでは、たった一人の億万長者であるゴータム・アダニに2017年から2021年にかけて一度だけ含み益に課税すれば、219億5千万ドルを調達できたが、これはインドの小学校教師500万人以上を1年間雇用できるほどの額である241。

含み益に課税することに反対する人々は、それは「本当のお金」ではないと主張する。しかし、資産(金融、不動産など)は担保として融資を受けることができるため、富裕層にとっては実質的に「リアルマネー」である。最近の例では、イーロン・マスクがテスラ株を担保に融資を受け、ツイッターを購入したことが挙げられる242。

本レポートで述べた他の税と異なり、含み益への課税は現時点ではまだ比較的新しい概念であり、導入には慎重な検討と分析が必要であろう。このような税は、複数年にわたる未実現利益に対して一回限りの税金を支払うという形をとるか、毎年の未実現利益に対する経常的な税金として設計される可能性がある。

3.2.2 富裕層の富への課税

オックスファムは、保有する富に対する累進課税、言い換えれば、富裕層の財産に課税することを求めている。そのために利用できる3つの主要な税について考察する。

  • 1. 固定資産税
  • 2. 相続税
  • 3. 純財産税

固定資産税

財産税は、一般に財産所有が富裕層に集中しているため、累進課税となる傾向がある。また、財産は非常に流動性が高く、これに課税することで土地や建物の生産的な利用を促すことができるため、非常に効率的な税金と考えられている。累進課税にすることは、超富裕層をターゲットにする簡単な方法である251。もう一つの戦略は、一定額以下の不動産を単純に免除することである。

図 15 固定資産税による税収、対 GDP 比

出典:Coplin, N. and Nwafor, A. (2019).252による。

図15が示すように、固定資産税の歳入増加の可能性は、低・中所得国において特に顕著である。例えば、中南米諸国は、潜在的な収入のほんの一部、平均でGDPの0.5%を徴収しているが、完全に適用すればGDPの1.5~2%の収入を得ることができる253もしすべての低・中所得国がGDPの1.26%に相当するモロッコと同じだけの収入を資産税から徴収すれば、さらに176億ドル徴収できる254。

相続税

相続税受益者の視点から見ると、相続はおそらく、純粋に生まれつきの抽選による不労所得の最も明確な例である。遺産を残す人から見れば、相続税はその人の財産に対する税金である。

相続税がもたらす不公平感、そして将来的な可能性は実に大きい。世界の億万長者の半分(46%)は、直系卑属に受け継がれる富や資産に相続税がかからない国の出身であることを考えよう。つまり、これらの超富裕層(1,232人)は、合計5兆ドルの財産を完全に非課税で次の世代に渡すことができ、富が同じ家族の手に集中し、不平等を永続させることになる。これは、アフリカの全GDPを上回る額である255。

低・中所得国ではさらに低く、データのある低所得国6カ国では、直系卑属に相続税を課している国はなく、低・中所得国では26%(31カ国中8カ国)に過ぎない257。

図 16 119 ヶ国における直系尊属への相続税の有無

出典:PwC Worldwide Tax Summariesの情報に基づき、オックスファムが算出258。

相続税によって富の不平等を純粋に抑制できる可能性はかなり高い。例えば、今日の億万長者の3 分の1 は相続によって富を得たとされている259。

大富豪と億万長者の財産に対する純財産税

一般に、富の不平等は所得の不平等よりもさらに大きく、本稿ですでに説明したように、極端なレベルに達している。この状況は、富裕層の所得への課税だけでは覆せない。260 富裕層が保有する富のストックへの課税も必要である。純富裕税は、これを実現するための最も包括的で優れた方法である。

純富裕税は、単発の連帯税(アルゼンチンのCOVID-19連帯貢献261など)の形をとることも、経常的に徴収することもできる(2011年からスペインで実施)262。

超富裕層の数と富を体系的に減らし、富の不平等を是正するために純富裕税が必要であり、それは社会と貧困の解消に大きなプラスの影響を与えるだろう。

過去20年間、億万長者の富を一定に保つためには、すべての国で年間8%以上の純富裕税が必要だった263。過去5年間(2016年から2021年まで)、彼らの富を一定に保つためには、年間12.8%の純富裕税が必要だった264。

今日、2012年の億万長者の富の水準に戻そうとすれば、今から20-30年まで17.8%の年間純富裕税が必要である265。

富に対する課税の正確な率や組み合わせは国によって必然的に異なるが、図17が示すように、富に対する高い課税は特に最上位層で必要とされる。

図17 超富裕層の富を一定に保つために必要な課税の年率(%)、2016-2021年

出典:Wealth-XとForbesのデータに基づくオックスファムの計算 266

IMFは、富裕層への課税が不平等を減らす上で重要な役割を果たすことを強調している。IMFは最近、21の富裕国と3つの「新興国」において、年間純資産税がわずか1%の場合、1%の富裕層の富のシェアを20年間で1~2.5%ポイント削減し、彼らの手に集中する富を10%以上減少させると推定している267。

さらに、富裕層への富裕税による課税は、経済的不平等に対処するだけでなく、人種やジェンダーの正義を実現するための強力な手段であるという認識が広まっている268。

また、現在富裕層の財源や資産に封じ込められている、公共財のための膨大な潜在的収入にアクセスするための純富裕税が必要である。

オックスファムはWealth-XとForbesのデータを用いて、世界の大富豪に2%、5,000万ドル以上の富豪に3%、10億ドルの富豪に5%の富裕税を課せば、年間1兆7千億ドルの財源が生まれると試算している。これは、世界銀行の貧困ラインである1日6.85ドルから20億人を引き上げるのに十分な額である。さらに、国連の緊急人道支援活動の資金不足を補い、飢餓をなくすための世界的な計画に資金を提供することができる。さらに、この税は、気候変動による低・中所得国および低・中所得国の損失と損害を賄い、低・中所得国のすべての国民(36億人)に国民皆保険と社会保護を提供することができる269。

例えば、表1に示すように、メキシコのカルロス・スリムという一人の人物の純資産に5%の税金をかけることで、41億ドルを調達できる。これはメキシコの教員 25万人を雇用するのに十分な額である270。富裕税は高所得国でのみ有効だと主張することがあるが、証拠はそうではないことを示している。表2は、低所得国や低中所得国において富への課税が特に低いことを示している。さらに、富の不平等が大きく、総税収が少ないため、総税収に占める割合として、富裕国よりも低中所得国の方が純富裕税から多くの収入を上げることができる国もある271。

例えば、インドとナイジェリアにおける富裕税による歳入増加の可能性は、税収に占める割合で米国とフランスの2倍と推定される。500万ドル以上の財産に2%、10億ドル以上の財産に5%の富裕税を課した場合、米国では7%、フランスでは3%の税収増となるのに対して、インドでは14%、ナイジェリアでは7%の税収増となる。

さらに、ナイジェリアとインドでは、この税収によって医療費をそれぞれ14%と33%押し上げることができる273。この2カ国を合わせると、世界の貧困層の3分の1を占めることになるため、この影響は非常に大きい274。

2.1節で見たように、純財産税は新自由主義経済の正統派のために長年支持されてかなかったが、現在、OECD、IMF、世界銀行、そして世界中の政府内で新たな関心が持たれている。ラテンアメリカのいくつかの政府は、純富裕税を導入しているか、導入について議論している最中である275。

富への課税は、各国が現在の危機から脱するために必要である。簡単に言えば、これはお金があるところなのだ。

表2 低・中所得国において富への課税が特に低いこと

国の所得 富に対する課税額、対GDP比

  • 低所得国 0.69%
  • 低中所得国 1.74%
  • 高位中所得国 3.11%
  • 高所得国 5.89%

出典:OECDのデータに基づくオックスファムの計算 276

Box9:富裕層への課税における法人税の役割

法人税は 1980年の平均 47.5%から現在は 24.9%に低下している277。個人所得税やCGTとは異なり、法人税は富裕層に直接課税されるのではなく、企業の利益に課税される。法人税は、個人所得税や住民税と異なり、富裕層に直接課税されるのではなく、企業の利益に課税される。法人税のコストが労働者に転嫁されることを懸念する声も当然あるが、富裕層の株主が税金の大部分を負担しているという証拠も増えてきた278。

世界の大企業は主に富裕国に本社を置いている。国際貿易や通商から得られる利益は、富裕国、より正確には富裕国の白人男性に多い企業オーナーに不釣り合いにもたらされる。

チリのデータによると、法人税を考慮した場合、直接税が不平等を緩和する効果は16%から20%に増加し279、ある研究では、米国で法人税が削減されると、所得不平等が増加したことが示されている280。

法人税の税率を上げることは、累進課税制度を実現するために不可欠であり281、多くのセクターで巨額の利益が出ている現状では、なおさらである。法人所得に対する恒久的な税率引き上げと、危機の時期に利益を得た企業に対して野心的な税率を適用した単発の部門別風穴利益税の両方が必要である。例えば、2021年10月にルーマニアは電力事業者に対して80%の単発の風前の灯税を導入し、2022年5月にギリシャはエネルギー事業者の風前の灯の利益に対して90%の単発の税を導入した282。同時に、高所得国と低所得国の間で企業利益をより公正に再分配し、低所得国の国際税務交渉への参加を有意義にするための国際税制改革が必要である。

これは、普遍的な参加を伴う政府間租税機関を含む国連租税条約の採択によって達成することができる。最後に、オーストラリアが計画しているように、多国籍企業がどこで実際の経済活動を行い、どこで税金を支払っているかを知るために、各国が企業の国別報告書の公開を義務付ける必要がある283。Orsted284やVodafone285などの一部の企業は、すでにこれを自主的に実施している。

写真:Jana Martínez/Pix: 写真:Jana Martínez/Pixabay

3.2.3 富裕層の税逃れを阻止し、必要な富を見出すには

第2章で富裕層が税金の支払いを回避する手法の1つとして、タックスヘイブンに資産や富を隠していることを見た。富裕層への課税を批判する人々は、富裕層は単にそのような領土に財産を移動させるだけなので、課税はうまくいかないと主張する。富裕層に真に課税するためには、各国政府は税制上の秘匿事項を撤廃し、オフショアの富や資産に課税する措置をとらなければならない。その手段はすでに存在しており、国、地域、国際レベルでそれを実行に移す政治的意志が必要なだけである。秘密保持が売りに出されなくなれば、富への課税はより容易になる。

受益者名簿の公開

富裕層は会社や信託を利用して、資産の所有権を隠すことができる。人々は資産の管理を維持したり、悪用を避けるために信託を利用すると主張されているが、意図的に超保護的な司法権下に置かれると、(税金、相続、その他の目的のために)所有権を簡単に隠したり、不当な利益を登録することができるようになる。その解決策の一つが、受益者登録制度の導入による、企業や信託の受益者(=真の所有者)の透明性の向上である。

Tax Justice NetworkのFinancial Secrecy Indexによると、受益権登録法を採用したり、改善したりした国は増えているが286、特に信託についてはまだ抜け穴がある。例えば、欧州連合(EU)は、すべてのEU加盟国で受益者登録の公開を実施することに合意した。しかし、すべての国が準拠しているわけではなく、信託は公的登録簿に含まれず、2022年11月には欧州連合司法裁判所が情報公開を保証する規定を無効とした287。

匿名のシェルカンパニーの禁止

匿名のペーパーカンパニーは、真の所有者を明らかにせず、実際の経済活動を伴わずに運営されている。このような会社は、富を隠し、利益や不正な利益を移動させ、最終的には税金の負担を最小限に抑えるのに理想的である。OpenLuxのスキャンダルは、ルクセンブルクのような小さな国がいかに世界の富を引き寄せることができるかを示した。ルクセンブルクは、地球上で最も裕福な2000人のうち279人を擁している。ルクセンブルクの人口はわずか62万5,000人だが、5万5,000のペーパーカンパニー(その90%は外国人オーナーが支配)が存在し、その総額は6兆ユーロに上る288。こうした匿名企業は、生産活動は行っていなくても、株式から豪邸、ヨット、美術品まであらゆる実物・金融資産の「所有」と登録に利用されていることが多い(コラム4参照)。オフショア資産から得られる利益は、特に匿名のペーパーカンパニーを通じて意図的に所有されている場合、申告されないことが多い。これは、多くの税法で納税者の居住国で申告しなければならないと規定されているにもかかわらずである。政府は、富裕層が資産を隠すために匿名のペーパーカンパニーを利用できないよう、これを禁止する法律を導入すべきである。

グローバルな資産管理システムの構築

Box 4で見たように、オフショア富裕層は大規模な現象である。

2022年、アルゼンチン政府は、銀行口座、不動産、金融資産、暗号通貨を対象とした、申告されていないすべてのオフショア資産の価値に20%の一時的な負担をかけることで、最大200億ドルを生み出すことができると試算した289。

ヨットや高級住宅などの現物資産の真の所有者を登録し、世界の税務当局の間で共有するための規制を求める声が高まっている。その解決策は、従来のあらゆる種類の富(物的・金融資産を含む)の包括的なグローバル資産登録簿を作成し、資産識別を連結・集中化することである290。グローバル資産登録簿は、世界の富の分布を記録・測定・理解する手段を提供し、税務当局に海外資産への課税手段を提供するものである。

自動的な情報交換をより包括的かつ効率的にし、すべての国がアクセスできるようにする

税務上の秘密主義を打破するため、多くの国が銀行口座や企業の真の所有者に関する情報を自動的に交換することに合意している。このプロセスを監視しているOECDは、これが成功したと主張している:2019年末までに、8400万件の金融口座に関する情報が共有され、10ユーロに及ぶ

兆円に及ぶ。291 例えば、アルゼンチンの歳入庁は、自動的な情報交換を利用し、情報を公開することに率先して取り組んできた。2020年には90カ国と情報交換を行い、約50万件の銀行口座のデータを受け取っている292。

しかし、いくつかの国はまだこの仕組みに加わっていない。例えば低所得国は、一定の基準を満たせない場合、他国の情報にアクセスすることができない。米国もこのメカニズムに参加しておらず、二国間ベースで選択的な情報交換を実施しているに過ぎない293。ベールを完全に脱ぐには、より多くの国がこのメカニズムに参加し、低所得国に対する要件をより厳しくしないことが必要である。

歳入管理能力の強化

低所得国の多くは、納税者の能力と情報の不足、そして政治的意思の弱さから、富裕層の納税遵守を高めることに苦労している。正しい方向への一歩は、リスク監査やコンプライアンスチェックを容易にするため、高額取引や不動産所有、賃貸収入、多額の融資を監視する富裕層(HNWI)部門を歳入庁内に設置することである。

294 興味深いことに、南アフリカは、適切な純富裕税法を実施する前から、(資本収入と所有権に関する)第三者による財務報告メカニズムを採用している。

これにより、南アフリカ歳入庁は、国内の富裕層のプロフィールをより正確に把握し、将来のコンプライアンス・システムを調整するための重要な情報を得ることができる295。

第4章 結論と提言

不平等は複雑な現象であり、これまでの調査で明らかにしてきたように、より平等な世界を築き、真の意味で力を再分配するためには、幅広い政策や実務の変革が必要である。しかし、本ペーパーでは、不平等を劇的に削減し、人々と地球にとってより公平で持続可能な未来への投資を促進するために、政府が取りうる大胆かつ重要な一歩を明らかにした:富裕層への課税を強化することである。

これは、世界中の政府の手の届くところにあり、累進課税の波が始まっているようだ。この波が大きくなり、持続するようにならなければならない。

オックスファムは、各国政府と国際機関が協力して、以下の5つの提言を緊急に実施することを求める。

1. 危機的な利益供与を阻止するために、単発の連帯富裕税と風穴税を導入する

今日、何十億もの一般市民が複数の危機の影響を受けている一方で、最も裕福な人々や企業がより裕福になり続けている。政府は、過剰な利益や富に対して一度限りの税金を導入することで、重要な歳入を上げ、富裕層が危機からさらに利益を得るのを阻止することができる。これは次のことを意味する。

  • 危機の最中に企業が得た大金に、野心的で部門横断的な大金税で課税する。
  • 富裕層の株主への配当金に緊急に高い税率で課税する。配当による所得への課税は、少なくとも賃金による所得への課税と同程度にすべきである。
  • トップ1%に対する一回限りの連帯富裕税を実施する。

2. 1%の富裕層に対する税金を恒久的に引き上げ、例えば労働と資本からの収入の最低60%にし、数百万人と億万長者にはより高い税率を適用する

最富裕層に対する単発の連帯税に加えて、政府は、1%の富裕層が労働と資本からの所得の相当分を恒久的に税として支払うようにし、数百万人と億万長者にはさらに高い税率を支払うようにしなければならない。最近のIMFの論文296 では、「(高額所得者に対する個人所得税の)歳入最大化率を推定する研究によると、一般に50~60%の間であり、経済学者のトマ・ピケティのような人物はもっと高い率、最大 80%の率を推奨している」297と指摘されている。富裕層に対する単発の連帯税に加えて、政府は、1%の富裕層が労働と資本からの全所得の少なくとも60%を恒久的に税として納め、数百万人と億万長者が高い税率を納めるようにしなければならない。これはつまり

  • キャピタルゲイン(富裕層が不相応に依存している株、株式、家賃、その他の収入からの所得)に、労働からの所得に対するものと少なくとも同じ、できればより高い税率で課税すること。
  • 個人所得税は累進性が高く、超富裕層の税率は一般労働者や中産階級の税率よりはるかに高くする。
  • 高額な役員報酬を抑制するため、高額所得者(例えば年収500万ドル、または上位0.1%)のすべての個人所得に対して、少なくとも75%の最高税率(限界税率)を導入する。
  • 主に富裕層を利する税制上の免税や抜け穴を取り除く。

3. 不平等を是正するために、1%の富裕層の富に高い税率で課税する

最も裕福なエリートは、政策決定や政治に不当な影響力を持ち、それによってさらに富を蓄積することができる。私たちはこの悪循環を断ち切らなければならない。そのためには

  • 富の不平等を是正し、超富裕層の数と財産を体系的に削減するのに十分な高率の課税を行うこと。
  • 上位1%の純財産に恒久的に課税し、百万長者、大富豪、億万長者にはより高い税率を適用する。
  • 相続税、土地税、財産税の累進課税を採用し、効果的に実施することで、競争の場を公平にし、貴族階級の拡大を防ぐ。

4. 富裕層や企業の財産を把握するために、公的機関や税務当局に権限を与える

富裕層への課税は、公的機関や税務当局が富裕層の真の富を特定し、追跡する権限を与えられ、支援されない限り不可能である。これは、次のことを意味する。

  • 会社やその他の法人の真の所有者の公開登録、匿名のペーパーカンパニーの禁止、富裕層が富を隠すために使用している物理的資産の真の所有者を公開するグローバル資産登録を通じて、富の真の所有者を明らかにすること。
  • 多国籍企業が事業を行うすべての国において、利益、収益、従業員数、その他の主要な財務数値を、国ごとの公開報告を通じて開示するよう義務付ける。
  • 富裕層の納税を保証し、富裕層に課税するための特別部門を設置するために、税務当局に十分な資金を提供し、権限を強化する。
  • 自動的な情報交換を改善し、それが低所得国にも効果的に機能するようにする。

5. 政治的恣意性を排除し、租税政策決定への平等な参加を確保する

税制決定の方法を変えない限り、税制は裕福なエリートの利益に捕らわれ続けるだろう。私たちは、一般市民のニーズが最優先されるように、パワーバランスを変える必要がある。これはつまり

  • トップ1%の過大な影響力を排除し、腐敗行為の機会を減らすと同時に、多くの人々が有意義に参加できる新たな空間を創出する、より透明で包括的な税に関する政策立案を行うこと。
  • 現在の税制に組み込まれた交差的不平等に対処するため、フェミニストや人種的正義の団体を含む、税制決定プロセスにおける周縁化されたグループの代表を確保すること。
  • 世界各国から参加する政府間租税機関を含む国連租税条約の採択を通じて、より野心的で公正な国際租税規則の新時代を切り開く。

最後に、オックスファムは、ドナーや国際機関に対し、累進的な税制を推進する国々を支援し、支援を求める中低所得国に対する条件として、逆進的な税制改革を要求する慣習を止めるよう求める。

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